親子飲食心得描述：：包工頭老李通過關系搞到了一個市政道路工程，工程合同價1800萬元，但是自己的公司是小規模納稅人，沒有施工資質，不符合條件，如果老李想干這個工程，必須找個有資質的建筑公司來掛靠。老李的朋友幫老李找了一家有資質的建筑公司，這家公司開出了下面的掛靠條件：1、按工程結算價的4%收取工程管理費；2、每次開具發票，建筑公司預扣14%的稅金；3、人工費憑據和成本發票由老李自行解決，必須達到工程結算價的95%；4、建筑公司按老李提供的增值稅專用發票上注明的進項稅額退稅給老李。老李來咨詢我們，這家建筑公司的要求是不是太苛刻了？其實，這家建筑公司提出的掛靠條件，無非就是兩件事，一是4%的掛靠費，二是預扣14%的稅金。我對老李說，4%的掛靠費是不是符合行規，因為我不是干工程的，并且市政道路工程這方面接觸得也比較少，所以我不發表意見。下面我來說說14%的稅金問題：假設合同價1800萬元就是結算價，被掛靠的建筑公司開具增值稅專用發票1800萬元，要交多少稅呢？1、增值稅。建筑工程一般納稅人，增值稅稅率為9%，所以，銷項稅額=1800/（1+9%）*9%=148.62萬元；因為，進項稅額的多少，全看老李提供的成本發票有多少，并且被掛靠方后期會把進項稅額退給老李，所以暫不考慮進項稅額。應交增值稅=148.62-0=148.62萬元；2、城市維護建設稅。城市維護建設稅的計稅依據是實際繳納的增值稅，稅率按增值稅繳納地的不同而分別適用7%、5%和1%，此處適用7%。應交增值稅=148.62*7%=10.40萬元；3、教育費附加和地方教育費附加。這兩項附加稅和城建稅一樣，也是以實際繳納的增值稅為計稅依據，稅率分別為3%和2%。應交附加稅合計=148.62*（3%+2%）=7.43萬元；4、企業所得稅不考慮其他因素，這個市政道路工程：收入=1800/（1+9%）=1651.38萬元；因為老李提供的人工費憑據和成本發票不好確定，咱們假設成本發票占60%，且能取得13%的增值稅專用發票。成本=1800*95%*40%+1800*95%*60%/（1+13%）=1591.96萬元；稅金=10.4+7.43=17.83萬元；應納稅所得額=1651.38-1591.96-17.83-67.92=-26.33萬元；應納稅所得額小于0，這是不用繳納企業所得稅的，但是，這還要看老李最終提供的票據，現在是測算，咱們先按工程總價的2%計算應交企業所得稅吧，即1800/（1+9%）*2%=33.03萬元。經過上面的計算，這個1800萬元的市政工程，合計應交稅金=148.62+17.83+33.03=199.48萬元，稅負率=199.48/1800=11.08%。看到這里，我要告訴你們，上面計算的稅金是錯誤的，因為老李提供的成本發票是可以抵扣進項稅額的，應交的增值稅肯定低于148.62萬元，對應的附加稅肯定低于17.83萬元，所以稅負率肯定是低于11.08%的。綜上所述，被掛靠方提出預扣14%的稅金是極不合理的。事業單位營利性收入全額上交財政，是否征收企業所得稅?本地房產管理局下轄二級單位——房屋產權管理中心負責全市房屋過戶產權信息查詢、房屋交易辦理等一系列惠及百姓的相關業務，另有一些其他類服務性收費業務。其中，四成為開具財政票據的行政性收費，六成為開具稅務局發票的經營性收入。該單位性質為自收自支事業單位，但自成立起，所有收費全部上交財政，經費支出亦全部由財政撥付。經營性收入涉及的流轉稅及城建稅、教育費附加均已繳納。該單位的營利性收入是否繳納企業所得稅?解答：關于政府性基金和行政事業性收費的企業所得稅問題，《財政部、國家稅務總局關于財政性資金、行政事業性收費、政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅（2008）151號）規定，對企業依照法律、法規及國務院有關規定收取并上繳財政的政府性基金和行政事業性收費，準予作為不征稅收入，于上繳財政的當年在計算應納稅所得額時從收入總額中減除；未上繳財政的部分，不得從收入總額中減除。企業收取的各種基金、收費，應計入企業當年收入總額。《財政部、國家稅務總局關于非營利組織企業所得稅免稅收入問題的通知》（財稅（2009）22號）規定，符合條件的非營利組織取得的捐贈收入、不征稅收入以外的政府補助收入、會費收入、不征稅收入和免稅收人孳生的銀行存款利息收入等免征企業所得稅。不包括非營利組織的營利性收入。非營利組織主要包括事業單位、社會團體、基金會、民辦非企業單位（財稅[2018)13號文件改為“社會服務機構”）宗教活動場所等。#財稅問答##財稅實務##稅務##會計處理#事業單位營利性收入全額上交財政，是否征收企業所得稅?本地房產管理局下轄二級單位——房屋產權管理中心負責全市房屋過戶產權信息查詢、房屋交易辦理等一系列惠及百姓的相關業務，另有一些其他類服務性收費業務。其中，四成為開具財政票據的行政性收費，六成為開具稅務局發票的經營性收入。該單位性質為自收自支事業單位，但自成立起，所有收費全部上交財政，經費支出亦全部由財政撥付。經營性收入涉及的流轉稅及城建稅、教育費附加均已繳納。問題:該單位的營利性收入是否繳納企業所得稅?回復：關于政府性基金和行政事業性收費的企業所得稅問題，《財政部、國家稅務總局關于財政性資金、行政事業性收費、政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅（2008）151號）規定，對企業依照法律、法規及國務院有關規定收取并上繳財政的政府性基金和行政事業性收費，準予作為不征稅收入，于上繳財政的當年在計算應納稅所得額時從收入總額中減除；未上繳財政的部分，不得從收入總額中減除。企業收取的各種基金、收費，應計入企業當年收入總額。《財政部、國家稅務總局關于非營利組織企業所得稅免稅收入問題的通知》（財稅（2009122號）規定，符合條件的非營利組織取得的捐贈收入、不征稅收入以外的政府補助收入、會費收入、不征稅收入和免稅收人孳生的銀行存款利息收入等免征企業所得稅。不包括非營利組織的營利性收入。非營利組織主要包括事業單位、社會團體、基金會、民辦非企業單位（財稅[2018)13號文件改為“社會服務機構”）宗教活動場所等。#財稅問答##財稅實務##稅務#張總從自己的個人賬戶轉款1500萬元到公司，想在鋼材漲價之前囤一批貨，會計告訴張總，需要補簽一個借款合同并約定一下借款利息，算作公司向張總借款1500萬元。 張總說，還簽什么借款合同、要什么利息啊！公司是我自己的，我的錢就是公司的錢，左口袋進右口袋的事，不用這么費事了！ 會計說，你聽我給您解釋，咱們公司的注冊資本6000萬元，股東就張總您自己，屬于一人有限責任公司，按照公司法的規定，有限責任公司的股東，以其認繳的出資額為限，對公司債務承擔責任。您認繳的注冊資本金已經繳足了，所以，您的個人資產和公司的資產必須劃分清楚，否則，作為出資人，就需要對公司債務承擔連帶責任。因此，您個人和公司之間，除正常的費用報銷和工資之外，盡可能減少資金往來，像這種1500萬元的大額資金往來，一定得做好手續，以免最終對公司債務承擔連帶責任。 張總說，也行，那還需要收取利息嗎？我聽說利息收入還得交稅，是不是？ 會計說，要收利息，利息收入要交稅，但是，這個利息是一定要收的。 張總問，為什么？ 會計解釋道，是這樣的，咱們公司是盈利的，將來肯定是要分紅的，按照現在的賬面數據來計算，您明年的分紅款有180萬元，如果公司直接分紅180萬元給您，公司需要先繳納25%的企業所得稅，再繳納20%的個人所得稅，稅負率為45%，也就是說，公司稅前的180萬元，到您的手里還剩下180（1-25%）*（1-20%）=108萬元，交稅交掉了72萬元。 如果公司向您借款1500萬元，借款合同約定的利率為12%，一年付您的利息正好是180萬元，那么，您需要去辦稅服務廳申請代開一張180萬元的利息費發票，要交的稅收如下：1、增值稅。自然人取得利息收入，增值稅稅率為3%。應交增值稅=180/（1+3%）*3%=5.24萬元；2、城市維護建設稅。城建稅以實際繳納的增值稅為計稅依據，咱們這里是縣城，稅率為5%。應交城市維護建設稅=5.24*5%=0.26萬元；3、應交附加稅。教育費附加和地方教育費附加的計稅依據也是實際繳納的增值稅，稅率分別為3%和2%。應交附加稅合計=5.24*（3%+2%）=0.26萬元；4、個人所得稅。自然人將資金借貸給他人使用取得利息收入，應按“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅，適用稅率為20%。應交個人所得稅=180/（1+3%）*20%=34.95萬元。個人所得稅在申請代開發票時不用繳納，由公司在往您卡里轉利息費的時候代扣代繳。 通過上述計算，代開180萬元的利息費發票，應交的稅金合計=5.24+0.26+0.26+34.95=40.71萬元，您還剩下180-40.71=139.29萬元。 同樣是從公司拿180萬元，您的到手金額比直接分紅多出來139.29-108=31.29萬元，何樂而不為呢？ 張總說，多出來幾十萬呢，夠咱們公司發兩個月的工資了，好，就按你說的辦！新成立公司要交哪些稅？創業者知道嗎？ 隨著國家提出“大眾創業、萬眾創新”的口號，創業熱潮一波波襲來，越來越多的年輕人投入了這波創業熱潮，注冊公司是創業的必經之路，但是很多創業者或準創業者在他們自身領域都是非常的出色，但是對新成立的公司要交哪些稅卻是一頭霧水。雖然有的老板覺得懂稅不是必要的，但是一個企業在經營的過程中，總有些知識點是一定要了解的，就比如稅收，因為每年、每季度、每月，對于一個企業來說，都有按時需要完成的事情，比如申報就是每個月必須要做的事情，只有記住這些知識，才能讓企業免于一些不必要的滿發，所以今天我就統一給大家分析一下成立新公司需要交的稅有哪些！希望可以幫助你更好地了解稅收方面的知識。下面以貿易型公司來舉個例子。 1、增值稅隨著營改增的推進，營業稅退出了歷史舞臺，而增值稅是所有的公司都會有的。增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅，由國家稅務局負責征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。2、企業所得稅 所得稅分企業所得稅和個人所得稅兩種，是對企業盈利部分或個人獲利部分按一定比例征稅。簡單可以理解為，對企業或個人獲得的純利進行征稅。企業所得稅的征稅對象是納稅人經營所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。3、印花稅印花稅是對經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅，因采用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。它可以由納稅人按規定應稅的比例和定額，自行購買并粘貼印花稅票，或委托代征，稅務機關經由發放或者辦理應稅憑證的單位代為征收。作為貿易型公司，印花稅一般是針對購銷合同、資金賬本、租賃合同等來征收的。根據《關于延續小微企業增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕76號）規定：為支持小微企業發展，自2018年1月1日至2020年12月31日，繼續對月銷售額2萬元(含本數)至3萬元的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。 一般納稅人的經營項目中包括需要繳納消費稅、營業稅的業務，那么每月除繳納增值稅以外，還要繳納消費稅、營業稅。另外還要繳納流轉稅(增值稅、營業稅、消費稅)的附加：城建稅、教育費附加、其他地方附加。所得稅大多按季預繳，年終匯算清繳。每個月還可能涉及印花稅及個人所得稅。房產稅、車船稅大多每年繳納一次，時間以當地政府規定為準。近期某明星天價片酬被曝，會計師小雨一算，一份合同節約的稅費，超過了多少人一輩子的收入！陽合同：4800萬，陰合同1.6億！我來帶您看看應該交多少稅，您就知道，他們為什么要冒著風險做陰陽合同了。案 例：若是演員實際拿了1.6億元的勞務費，但該演員為了少繳稅款，她和劇組把片酬為4800萬的虛假合同拿到稅務局備案，稅務局就只能根據4800萬的片酬征稅，另1.12億元片酬對應的稅款白白流失了。一、陽的合同額4800萬元勞務費需要繳納的稅費稅費計算：（1）應納增值稅=4800*3%=144萬元 （2）應納城建稅=144*7%=10.08萬元（3）應納教育費附加=144*3%=4.32萬元（4）應納地方教育費附加=144*3%=2.88萬元（5）應納個人所得稅=（4800-4800*20%）*40%-0.7=1535.3萬元（6）應納印花稅=4800*0.03%=1.44萬元合計應納稅額=144+10.08+4.32+2.88+1535.3+1.44=1698.02萬元 二、陰的合同額1.6億元勞務費需要繳納的稅費稅費計算：（1）應納增值稅=16000*3%=480萬元 （2）應納城建稅=480*7%=33.6萬元（3）應納教育費附加=480*3%=14.4萬元（4）應納地方教育費附加=480*3%=9.6萬元（5）應納個人所得稅=（16000-16000*20%）*40%-0.7=5519.3萬元（6）應納印花稅=16000*0.03%=4.8萬元合計應納稅額=480+33.6+14.4+9.6+5119.3+4.8=5661.7萬元 三、結論：僅僅這一份陰合同比陽合同少繳納稅金合計=5661.7-1698.02=3963.68萬元@小雨隨想 ：關鍵是近期，一眾明星如鄧超、何炅等人的工作室都接連注銷，這到底是為何呢？你們覺得他們有沒有類似這樣的陰陽合同呢，他們簽了多少類似的陰陽合同呢，合在一起他們又少交了多少稅呢？每個公民都有合法納稅的義務，普通打工人背負著房貸壓力，每個月幾千塊錢的工資收入都要納稅，那些拿著高額報酬的明星有什么理由不依法納稅呢？你們覺得稅務局是不是應該嚴查這些拿著高額收益卻依然偷稅漏稅的明星呢？#我要上微頭條#微信、支付寶個人賬戶收款被稅務稽查的案例也不在少數了，可是依然還是有企業不信邪，為了方便，用個人微信、支付寶支付貨款甚至是發放工資。要知道，個人微信、支付寶賬戶收付款雖然方便，但對于企業而言這種“便利”可沒那么簡單，因為從稅務層面，企業資金往來要確保真實性，并且“三流一致”，通過個人微信、支付寶賬戶很難準確體現這些，這就使得企業面臨很大的稅務風險。因個人微信、支付寶收款被稅務稽查的企業案例最近就有一例......個人支付寶被稅務稽查近日，杭州某信息科技有限公司收到杭州市稅務局稽查局發送的稅務處罰文書，文書顯示，稅務局對該公司2018年的涉稅情況進行了涉稅檢查，發現該公司通過法人代表個人賬戶和財務人員個人支付寶賬戶取得的公司收入1211601.94元（含稅），屬賬外收入，未申報繳納增值稅、城建稅和企業所得稅。根據《中華人民共和國稅收征收管理辦法》以及《中華人民共和國增值稅暫行條例》等規定，對該企業這部分賬外收入補繳增值稅35289.37元，追繳增值稅稅款從滯納稅款之日起到實際繳納之日，按照每天加收滯納稅款萬分之五的滯納金，并且對2018年申請減免的增值稅不再享受減免，補繳增值稅1215.95元。從這則案例不難看出，企業通過微信、支付寶個人賬戶取得的賬外收入一旦被稅務稽查，不但要補繳稅款，加收滯納金，就連當年所享受的稅收優惠政策也會受到影響，切莫因為一時便利而因小失大。企業通過微信、支付寶轉賬存在哪些風險？大家也許會有疑惑，企業經營過程中是不是不能使用微信、支付寶來轉賬或是收款啊？一般來講，企業經營中的收付款最好是通過公戶來進行，如果一些特殊業務場景需要用到微信或者支付寶的，也是可以使用的，但是要注意按時申報繳納稅收。企業通過微信、支付寶轉賬雖然很便利，但是其中會存在不少風險。第一就是增值稅涉稅風險。要注意及時申報應稅收入。因為微信、支付寶收取款項記錄與個人消費記錄很容易混淆，所以可能會出現部分應稅收入忘申報、漏申報等未能及時申報的情況，這樣就會有偷漏稅的風險。第二是企業所得稅涉稅風險。企業通過微信支付寶進行交易，三流（資金流、貨物流、發票流）不一致，會存在收款方與開票方不一致的情況，如此一來很可能被認定有虛開發票的嫌疑，或者未通過對公賬戶支付，容易收到虛開的發票。企業如果通過微信支付寶而不是通過公戶來支付員工工資，則會存在偷逃個稅的嫌疑，并且未通過銀行代發工資，無法取得支付憑證，企業所得稅應納稅所得額也有被調增的可能。第三是股東承擔無限連帶責任。微信、支付寶轉賬久而久之會產生公私財產不分明的狀況，如果公司出現債務問題，股東要承擔無限連帶責任。而一旦被查實利用個人微信、支付寶賬戶來隱匿收入，補繳、滯納金及罰款是一方面，情節嚴重企業負責人也可能會被追究相應的責任。目前，稅局的監管力度越來越大！想要通過微信、支付寶收支款項來偷逃稅的方法行不通了。奉勸各位老板，切勿心存僥幸，誠實納稅。總包單位多開工程款發票152萬元，房地產公司發現后要紅字沖銷重開，總包會計說不能沖銷，多開你們占便宜了，就這樣入賬吧。房地產公司咨詢這事如何處理。‘我感覺這事挺搞笑的。1、這事說明房地產公司的財務管理很規范。好多這樣的情況都是甲方主動找乙方商量，看能否多開點工程款發票，這樣甲方可以少繳增值稅、城市維護建設稅及附加、土地增值稅、企業所得稅等。本例中因為房地產公司是國有企業，上年項目完工交房時，工程尚未竣工結算，無法確定最終工程款金額，所以雙方工程部門協商，先行估計一個可開票金額，出于對甲方的信任，乙方先按此金額開具了發票，沒想到最終還是估高了。因為甲方是國有企業，管理相對規范，所以既然確定多開了發票，就要求紅字沖銷，退回重新按正確的金額開具。2、總包單位的會計太不專業、不負責任。根據規定，這種情況因甲方發票已經入賬，進項稅已經抵扣，所以發票不能直接作廢，只能紅字沖銷。乙方會計不愿意沖銷，是怕麻煩。認為幾個億的工程款，多開152萬元不算什么，他就沒考慮，作為施工企業，為此需要多繳多少稅款。多繳增值稅=152/(1+9%)*9%=12.55萬元；多繳城建稅=12.55*7%=0.88萬元；多繳教育費附加及地方附加=12.55*(3%+2%)=0.62萬元；多繳企業所得稅=(152-12.55-0.88-0.62)*25%=34.49萬元。他怕麻煩，公司就需要多繳48.54萬元的稅。還有，如果遇到稅務檢查，發現企業開票金額、工程竣工結算金額、收到的工程款金額不一致，就會發現施工企業多開了發票152萬元，企業還會因此受到處罰，還會影響到施工企業的納稅信用等級。因此，多開152萬元的工程款發票，絕非小事。所以，這事要想處理好也很簡單：1、直接找他老板，告訴他會計如果不及時處理的話，他們公司就需要多繳48.54萬元的稅款，老板肯定立即安排會計辦理這事。2、直接反應到稅務部門，這事也不會超過24小時就能處理好。3、按工程實際竣工結算金額據實入賬，多開的發票不入賬，對于多出的進項稅，做進項稅額轉出處理。