幼兒教育方法描述：：騙取出口退稅會受到哪些處罰？ 出口企業老板，這些問題你清楚嗎？為了促進對外貿易的發展，國家在稅收等方面給予了優惠。但伴隨著出口貿易量的快速增長，虛開增值稅專用發票并騙取出口退稅的現象又呈現增長勢頭。那么，騙取出口退稅會受到哪些處罰？出口企業老板，這些問題你清楚嗎？問題1問：經常說的“三假”指的是什么呢？答：“三假”形容的是三類較為嚴重的稅收違法犯罪行為，具體而言，是指沒有實際經營業務只為虛開發票的“假企業”，沒有真實已稅貨物出口只為騙取退稅的“假出口”，以及沒有具備條件只為騙取疫情防控稅收優惠政策的“假申報”。問題2問：假出口或者其他欺騙手段騙取出口退稅是指哪些？答：《刑法》第二百零四條規定：“以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數額巨大或者有其他嚴重情節的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產。納稅人繳納稅款后，采取前款規定的欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，依照本法第二百零一條的規定定罪處罰；騙取稅款超過所繳納的稅款部分，依照前款的規定處罰。”據《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》（法釋〔2002〕30號）指出，刑法第二百零四條規定的“假報出口”，是指以虛構已稅貨物出口事實為目的，具有下列情形之一的行為：（1）偽造或者簽訂虛假的買賣合同；（2）以偽造、變造或者其他非法手段取得出口貨物報關單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書等有關出口退稅單據、憑證；（3）虛開、偽造、非法購買增值稅專用發票或者其他可以用于出口退稅的發票；（4） 其他虛構已稅貨物出口事實的行為。問題3問：虛開增值稅專用發票騙取出口退稅處罰是如何規定的？答：根據《中華人民共和國發票管理辦法》（國務院令第587號）第二十二條的規定，開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章任何單位和個人不得有下列虛開發票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；（二）讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；（三）介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。問題4問：目前虛開犯罪行為呈現哪些特點？ 答：從查處的情況看，當前不法分子在高額經濟利益驅使下，利用種種手段虛開增值稅發票的現象十分突出。當前虛開案件呈現出如下特點：（一）“空殼企業”成為虛開發票攫取非法利益的主要載體。對外虛開發票的源頭企業，主要是不進行任何經營活動的“空殼企業”。這些“空殼企業”，大多是不法分子通過騙用、租用、借用、盜用他人身份信息，為實施虛開注冊成立的。（二）“粗暴虛開”成為虛開團伙大肆違法犯罪的主要方式。所謂“粗暴虛開”是指虛開企業甚至不需要編造任何“經營行為”，比如偽造合同、進行虛假資金支付等，簡單粗暴地對外虛開增值稅發票。這些企業在短期存續領票開票后，進行虛假納稅申報或不進行申報即走逃失聯。（三）“走逃失聯”成為不法分子逃避打擊的主要方法。現階段，“走逃”已經成為虛開分子逃避打擊、“保護”下游用票企業的一種基本手段。同時，不法企業濫用簡化注銷程序等服務措施，通過注銷逃避檢查的現象也非常突出。問題5問：當前騙取出口退稅活動出現哪些特點？ 騙稅案件的常見類型有哪些？ 答：當前騙取出口退稅活動出現如下特點：1.已經出現騙稅產業鏈。即由散亂的自發式向自覺式的專業化、職業化發展，出口騙稅門檻更低，已經形成一個獨特的“產業”。2.已經形成職業團伙化犯罪。不法分子往往是團伙作案，成員間分工明確，從開票、報關、收匯，直至偽造出口合同、賬務處理等環節均有專人負責，利益均沾，形成了一張跨地區、跨行業的犯罪網絡。3.已經形成便捷高效的網絡信息化犯罪。不法分子通過網絡、QQ、短信、微信等方式相互聯系，主犯幕后操控，普通成員露面聯系操作買單配票業務，具有很強的隱蔽性。常見的主要有以下三種類型：1.“借貨出口”騙稅。也稱為“買單配票”或者“借貨配票”，其中，“買單”是指非法獲取套換騙稅企業名稱的其他真實貨主無法申請退稅或者不需要退稅的出口貨物單證信息，而“配票”是指非法取得虛開的增值稅專用發票。2.“道具出口”騙稅。“道具出口”又可分為兩類：一類是將貨物出口后走私夾帶入境實施循環出口，這一行為包含了走私和騙稅兩種違法行為；另一類是將貨物出口后不再走私夾帶入境，可能就地低價出售或者拋棄；3.“低值高報”騙稅，是指通過高報超出實際出口商品的價格騙取出口退稅，此種手段有單獨使用于真實出口貨物，也常見于和“借貨出口”手段疊加使用。[送心]會計工作5年了月薪1.5w+,準備結婚了，每天面臨的不只有工作的壓力了，還有車貸，房貸,目前做會計的薪資真的滿足不了日常的開支! 不準備干會計了!今天離職，工作已經交接好了，唯一舍不得的就是電腦里邊積累的資料，舍不得刪，送給你們吧![玫瑰]會計每月做賬流程[玫瑰]做賬報稅[玫瑰]各種財務軟件的操作[玫瑰]成本核算[玫瑰]出口退稅，[玫瑰]稅務籌劃[玫瑰]各行業會計分錄[玫瑰]財務記賬，管理，應收應付系統費用報銷 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元,已辦理退稅合計48,954,593.58元，暫扣退稅合計18,426,898.60元。上述違法事實有以下證據證明：1.《廣東省佛山市中級人民法院刑事判決書》（（2018）粵06刑初XXX號）和《廣東省高級人民法院刑事裁定書》（（2019）粵刑終XXX號）。2.國家稅務總局佛山市高明區稅務局出具的佛山市高明區焱越貿易有限公司退稅證明、佛山市高明區焱越貿易有限公司涉案問題退稅明細表、佛山市高明區焱越貿易有限公司涉及的增值稅專用發票明細清單。3.你單位2013年至2017年增值稅納稅申報表和企業所得稅年度納稅申報表。二、處理決定根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條的規定，你單位以買單、配票，買匯的形式假報出口騙取國家出口退稅款，于2013年至2016年期間向原佛山市高明區國家稅務局申請出口退稅合計67,381,492.18 元,其中已辦理退稅合計48,954,593.58元，暫扣退稅合計18,426,898.60元，該行為已構成騙稅。對于已辦理退稅的48,954,593.58元退稅款依法予以追繳，對暫扣的18,426,898.60元退稅款不予退稅。限你單位自收到本決定書之日起15日內到主管稅務機關將上述稅款繳納入庫，并按照規定進行相關賬務調整。逾期未繳清的，將依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條規定強制執行。你單位若同我局在納稅上有爭議，必須先依照本決定的期限繳納稅款或者提供相應的擔保，然后可自上述款項繳清或者提供相應擔保被稅務機關確認之日起六十日內依法向國家稅務總局佛山市稅務局申請行政復議。附件：本文書引用的相關法律法規二〇二一年六月十一日最近，國家稅務總局，公安部，海關總署和中國人民銀行聯合部署并開展了“打三假”活動，該活動將延長至2021年6月。“三假”指的是“假企業”、“假出口”、“假申報”，而”打三假“又將嚴厲打擊企業的哪些行為，對哪些行業進行嚴格調查呢？企業靈活用工，合法節稅，咨詢中數科。一、假企業假企業也就是俗稱的“空殼公司”，是指納稅人為了抽逃資金避稅，利用稅收優惠政策大規模注冊無實際工作人員的“空殼公司”來虛開發票。當違法獲利之后，不辦理注銷稅務登記就失蹤，并遷移到其它地區重新換取名稱，繼續違法行為。通常，空殼公司具有以下特征：1、組織機構不健全，缺乏必要的工作人員。2、沒有實際的辦公場所，注冊時的場所多為租借。3、有財產，但沒有相應的財產記錄。4、沒有經營業務或者沒有真實的業務。稅務機關怎么查？有些“空殼公司”的業務不符合“三流一致”的條件，有的雖然表面符合，但往來業務卻背離基本的原理。例如，某高新技術企業每年有大量技術研發費，發票全部來自于稅收優惠地區，這一問題被稅務機關當做疑點查實后就構成了虛開發票。例如，生產醫藥器械銷售公司，每年發生大量咨詢費的發票，且都來自國內三十多家注冊的個人獨資、個體工商戶。這種情況是反常的，一定會引起稅務機關的注意，查實后就構成了虛開發票。企業應該怎么做？企業注銷之后，對于經營期虛開增值稅專用發票行為，不再追究已注銷公司的法律責任，但會繼續追究當事人的法律責任，例如、老板，會計等。企業除了自己不虛開發票外，還應該擦亮眼睛警惕不要接收虛開發票，因為一旦對方為“假企業”虛開發票，即使我們與對方的業務是真實的，也是不能抵扣進項稅的。二、假出口假出口是指公司沒有實際出口業務，而是采用偽造報關單、購買增值稅專用發票、向黑市購匯冒充出口貨款收匯等手段來騙取出口退稅。通常假出口業務具有如下特征：1、公司申請退稅的出口貨物、出口口岸皆為出口騙稅頻發的敏感貨物、敏感口岸。2、公司出口業務短期內飛速發展。3、實地核查，企業業務人員、財務人員對出口業務流程含糊不清。4、退稅資料整齊完備，過于“完美無瑕”。通常從單證備案資料切入檢查，追索到業務的真實性。例如，某貿易公司辦理出口退稅時，稅務機關發現，該公司出口業務短期內數量劇增，且申請退稅的出口貨物、出口口岸皆為出口騙稅頻發的敏感貨物、敏感口岸。進而檢查單證得出發現，海運提單無完整收貨人信息；貨代海運提單復印件上的簽章部分與該公司LOGO一樣，部分簽章的底紋、字體明顯不符，有明顯的PS痕跡等問題，偽造嫌疑很大。最終深入調查核實了騙取出口退稅的違法犯罪事實。根據《刑法》第二百零四條的規定，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數額巨大或者有其他嚴重情節的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產。注意：騙取出口退稅風險極大，絕對不要因為一點利益就鋌而走險！三、假申報假申報指的是通過申報材料造假等方式，非法獲取稅收優惠減免，尤其是利用疫情期間國家出臺的一系列疫情防控的稅收優惠政策。例如，在2020年，稅務與公安機關查獲一起利用疫情稅收優惠進行違法活動的團伙。該家企業以9家公司為平臺，利用疫情期間“非接觸式”辦稅便利措施和稅收優惠政策，對外虛開增值稅專用發票4671份，涉案金額達78億元。打擊“三假”專項行動在今年6月之后將成為一種常規性的活動，因此，涉及到以上行為的企業，在大數據嚴監管的體系下面臨著巨大的法律風險，絕對不要存有僥幸心理！四、2021年，這4個行業將被嚴查2021年在打擊“三假”企業的基礎上，稅務機關依舊會實施有計劃有安排的稅務稽查。從各個跡象分析，2021年稅務稽查聚集在以下行業：一查：建筑企業；二查：醫藥行業；三緩：電商行業（暫緩）；四備：金融和房地產（備查）。建筑企業、金融和房地產企業主要查延緩確認收入、延緩申報的問題。醫藥行業“空殼公司”和虛開發票行為猖獗，將從整個鏈條上下游實施核查，主要核查會集中在六個方面：1、費用的真實性；2、成本的真實性；3、收入的真實性；4、票據使用真實性；5、企業業務真實性；6、庫存商品真實性等。電商行業發展快，監管環境寬松，亂象行為屢見不鮮，國家稅務總局于2020年12月10日，公布了《2020年電子商務稅收數據分析應用升級完善和運行維護項目中標公告》，預示著電商行業未來必將成為稅務稽查的重點目標。而針對電商行業，主要稽查目標會在以下8個方面：虛假庫存。虛假票據。虛假賬務。虛假收入。虛假成本。虛假費用。虛假利潤。