親子健康知識心得描述：：本不定項完整分錄：1/2 分配現金股利借 利潤分配-應付現金股利 500 貸 應付股利 500資本公積轉增股本 3000/10*2=600借 資本公積 600 貸 股本 6003. 借 銀行存款 11760 貸 股本 2000 資本公積 -股本溢價 9760 4. 實現凈利潤借 本年利潤 2200 貸 利潤分配-未分配利潤 2200提盈余公積借 利潤分配-提取法定盈余公積 220 貸 盈余公積 2202021年12月31日所有者權益總額=8500-500+2000*6*0.98+2200=21960 最后要把利潤分配的其他二級明細科目全部轉到利潤分配-未分配利潤，因為利潤分配最后只能剩下未分配利潤這個明細科目在資產負債表的未分配利潤項目反應。 為了更加清晰反應利潤的去向，在利潤分配下面設置了四個明細科目 --未分配利潤 --提取法定盈余公積 --提取任意盈余公積 --應付現金股利， 分配利潤的是時候是哪個就選哪個，最后一步把利潤分配的其他明細科目都轉空 轉到未分配利潤，因為報表上只有未分配利潤的位置#14天學習打卡挑戰#答案ABCD 這個d選項結轉利潤分配明細科目的分錄是不是借貸寫反了呀?提取盈余公積和宣告發放現金股利的時候：利潤分配-提取法定盈余公積 -應付股利這兩個科目是借方，那么最后結轉都是反向結轉，就應該在貸方來了。#14天學習打卡挑戰#審計的時候經常會發現企業存在自己調賬的情況。一種情況比較容易發現，就是會先通過“以前年度損益調整科目”過渡，然后計入未分配利潤，會導致資產負債表上未分配利潤的變動跟利潤表對不上，所以好發現，分錄如下：借：管理費用 50000貸：以前年度損益調整 50000借：以前年度損益調整 50000貸：本年利潤或利潤分配 50000但是有些會計2021年發現2020年賬做錯了或是漏做了，直接就做在了2020年當期，如果摘要不寫清楚“2020年”或“調整”字眼，審計師不細心點就很難發現。比如說2020年賬面未審折舊金額30000，審計師2020年審的時候測算金額應該為40000，調表不調賬出了審計報告。2021年會計自己也發現了2020年折舊金額少了，不過最后自己算下來的金額是35000，那么：審計師在編制2020年試算平衡表的時候，有一筆這樣的審計調整分錄：借：管理費用 10000（40000-30000）貸：固定資產-累計折舊 10000而會計在2021年財務賬套里面，做了一筆這樣的會計分錄：借：管理費用-折舊費 5000（35000-30000）貸：累計折舊-辦公設備 5000單家公司2021年多出來的5000折舊，可以通過折舊測算表發現這個差異。但是如果有好幾百家公司，無法讓你一家一家測折舊的時候，就很難發現。較多公司的報表審計主要依靠的是報表分析，來發現數據的不合理之處，然后去找出是否存在合理的原因，通常會在找原因的過程中發現那幾家公司存在細節的問題。但是你如果剛開始就覺得數據合理，那么就不會去仔細分析數據，不合理之處就會被掩蓋。