親子瑜珈心得描述：：#CPA審計# 單選題注冊會計師執行內部控制審計時，下列有關識別重要賬戶、列報及其相關認定的說法中，錯誤的是（ ）。A. 注冊會計師應當從定性和定量兩個方面識別重要賬戶、列報及其相關認定B. 在識別重要賬戶、列報及其相關認定時，注冊會計師應當確定重大錯報的可能來源C. 注冊會計師通常將超過財務報表整體重要性的賬戶認定為重要賬戶D. 在識別重要賬戶、列報及其相關認定時，注冊會計師 應當考慮 控制的影響（答案在12小時后公布）[心]點擊下方［CPA考試交流］,加入小組一起學習#自律生活養成記#【#北京文化因故停牌#[靈光一閃]】#北京文化被停牌# 北京文化公告顯示，由于會計師事務所對公司2020年內部控制有效性出具了否定意見的審計報告，公司股票自4月30日開市起停牌一天，自5月6日復牌后被實施“其他風險警示”處理。股票簡稱也將由“北京文化”變更為“ST北文”。內部控制審計報告提到，北京文化內部控制存在重大缺陷。相關報告顯示，公司2020年歸屬于上市公司股東的凈利潤為-7.67億元；今年一季度虧損約2688.62萬元。北京文化此前曾投資鄭爽主演的《倩女幽魂》。今天，財務總監主動叫我到他辦公室。一進去，他就笑盈盈地說“小鄭啊，你看著半年報你暫時也沒法審”，我心里有點打鼓，“你就去做一份下半年審計子公司的計劃吧。”其實計劃之前已經交給他一份了，只不過他不同意對同級的部門進行審計，我想是因為同級，他怕別的部門對他有意見（這就是為什么內審部一定要有一定的權威性和獨立性的原因），甚至剛進公司時要求我對財務部進行審計，現在也變卦了。“對子公司進行審計，但是我現在沒有任何資料，無法做計劃或者方案啊。"“你要什么資料？”他開始語氣有點變了。“呃，我需要財務賬進行分析，去發現重點風險的領域，才能節省去現場花費的審計時間。如果全面審計的話，我一個人估計去一兩個月都沒法完成。”“你還是要金蝶的賬號？”“是的，只給我財務報表和科目余額表很多分析是無法完成的，我需要各個維度的資料，我不可能每個都找財務同事要吧，他們現在這么忙，再加上我要的資料有些同事也不知道去哪里導出。”我說的有些激動，因為之前就是要金蝶賬號的問題，被他間接的打擊了，這次我不能再后退了。“現在金蝶的賬號是不能隨便給人的，現在是敏感期，半年報披露前后，萬一什么泄露了，對我們股價造成影響，是你負得起責任還是我負得起？”“那既然不相信內審人員，為什么要內審人員進行財報的審計，進行內控的審計，審計過程中不可避免的要涉及財務賬。我從事審計行業八九年了，接觸過多少上市公司的賬，如果沒有這點職業道德，我能從事這么多年嗎？”我說的越來越激動，聲音不知不覺也提高了幾個度。“哼”，財務總監冷笑了一聲，壓低了聲音“你以為我們公司缺了內審就會怎樣嗎？我們這么多年，沒有內審，不也照樣上市了嗎？不也發展得好好的嗎？”，說完，他冷冷地看著我我氣得居然一句話也回答不上來，臉漲得通紅。“你只要把計劃做出來就行，什么時間審哪個子公司就行。至于審什么，你自己到現場再決定。”看到我一句話不說，他打破了尷尬的氣氛。最后，我只能硬著頭皮先答應了，想著后續再去考慮怎么解決這個問題。回到工位上，我想想真是后悔，當時怎么沒懟回去，自己就是這樣，一著急一緊張，啥都給忘記了。其實在復雜企業經營環境中，即使企業在短期內躲過風險，但在長期來看，通常也很難幸免。就如海爾張瑞敏所說，企業經營要“永遠戰戰兢兢，永遠如履薄冰”，只有具備危機意識的企業，才有持續進行風險預判評估并采取有效控制措施的動力。內控活動（如業務規劃、風險識別與評價、控制措施制定等），在絕大多數情況下是并不緊迫的，即使企業現在不處理，也不會立即產生顯著的不利后果。因為這些活動往往屬于“重要但不緊急”的，但是將這些“重要但不緊急”的事項提前進行規劃，是減少“重要又緊急”事項，提高組織整體績效的重要前提。可能很多人更故事里的財務總監一樣，對內審部門或者內控有這樣的認識，但是在中國企業面臨的經營環境越來越復雜的今天，一個上市公司的管理層應該與時俱進，認識到內控對一個企業的重要性，而不是只是從表面看問題。 內部控制的內部監督內審、紀檢監察部門內部督查作用，內部監督聯合工作小組不斷檢查內部管理制度和機制的建立與執行情況，內部控制關鍵崗位和人員的設置情況，內控的外部監督財政部門和審計部門國務院財政部門及其派出機構和縣級以上地方各級人民政府財政部門國務院審計機關及其派出機構和縣級以上地方各級人民政府審計機關     內部控制的評價與監督自我評價的實施主體與內容內部控制有效性包括內部控制設計的有效性和執行的有效性內部控制自我評價報告應當對內部控制有效性發表意見，指出內部控制的缺陷，并提出整改建議，評價報告應提交單位負責人。   行政事業單位內部控制報告編制原則、編制與報送、使用、監督檢查  業務層面內部控制1、預算業務控制預算編制環節、批復環節、執行環節、決算與評價環節編制要做到程序規范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數據準確。嚴格控制內部預算追加調整2、收支業務控制收入分析和對賬制度收支兩條線票據申領、啟用、核銷、銷毀債務業務控制不相容崗位相分離、授權審批3、政府采購業務控制資產管理采購預算與計劃、活動管理、驗收、質疑投訴答復、記錄控制、涉密采購項目管理等。4、資產控制貨幣資金業務、實物資產和無形資產管理、對外投資控制（投資立項及決策控制、實施及追蹤管理、責任追究制度）、建設項目控制（立項、設計與概預算、招標、并更、記錄控制、竣工決算控制）、合同控制（訂立、履行、登記、糾紛）2019年高會考試大綱80-90頁梳理內控建設的八大絕招之第六招——運營分析控制國管局部分答辯題目預算一體化，績效指標如何設置的。風險防控體系，全面預算政府會計制度實施以后，預算收支審計重點和難點。放管服政策實施以后，科研事業單位內部控制風險有哪些，防控措施有什么決算分析的方法有哪些單位層面的內部控制有哪些？科研經費管理新規定對內控的影響有哪些？財務報告，預算會計報告，管理會計報告的區別是什么​北京大學，現任領導及分管工作一覽 黨委領導 黨委書記：邱水平主持黨委全面工作，負責組織、干部和統戰工作。 黨委副書記：郝　平主持學校行政工作，負責人事、財務、內部控制管理和審計工作。 常務副書記：于鴻君分管黨委組織部、黨委宣傳部（融媒體中心）、黨委教師工作部、政策法規研究室（黨委政策研究室）、出版社。 常務副書記：劉玉村分管黨委統戰部，與詹啟敏同志共同負責各附屬醫院及校醫院工作。 黨委副書記：安鈺峰分管網絡安全和信息化委員會辦公室、機關黨委、離退休工作部、計算中心、工會、校辦產業黨工委、燕園街道辦事處、燕園社區服務中心、體育教研部。 黨委副書記：葉靜漪分管黨委巡察辦公室、紀委辦公室、監察室。 黨委副書記：陳寶劍分管學生工作部（人民武裝部）、團委、保衛部、學生就業指導服務中心、青年研究中心、學生資助中心、學生心理健康教育與咨詢中心、財務部、國有資產管理委員會辦公室、總務部、房地產管理部、基建工程部、法律事務辦公室、校辦產業管理委員會辦公室、內部控制管理辦公室、審計室、會議中心、餐飲中心、動力中心、公寓服務中心（特殊用房管理中心）、校園服務中心、昌平新校區管理委員會辦公室（昌平校區管理辦公室），聯系北京協同創新研究院。 紀委書記：葉靜漪分管黨委巡察辦公室、紀委辦公室、監察室。 行政領導 校長：郝　平主持學校行政工作，負責人事、財務、內部控制管理和審計工作。 常務副校長：詹啟敏負責學校醫學和醫療衛生、深圳研究生院工作；與劉玉村同志共同負責各附屬醫院及校醫院工作。 常務副校長：龔旗煌協助校長統籌學校“雙一流”建設工作，協管人事、師德師風工作；分管人事部（師資人才辦公室、人才交流與培訓中心）、教務部、研究生院、招生辦公室、教務長辦公室、教師教學發展中心、元培學院、附屬中學、附屬小學、附屬幼兒園。 副校長：王　博分管社會科學部、國際合作部、港澳臺辦公室、漢語國際推廣領導小組辦公室、校友工作辦公室、教育基金會、圖書館、檔案館、校史館、首都發展研究院、燕京學堂。 副校長：陳寶劍分管學生工作部（人民武裝部）、團委、保衛部、學生就業指導服務中心、青年研究中心、學生資助中心、學生心理健康教育與咨詢中心、財務部、國有資產管理委員會辦公室、總務部、房地產管理部、基建工程部、法律事務辦公室、校辦產業管理委員會辦公室、內部控制管理辦公室、審計室、會議中心、餐飲中心、動力中心、公寓服務中心（特殊用房管理中心）、校園服務中心、昌平新校區管理委員會辦公室（昌平校區管理辦公室），聯系北京協同創新研究院。 副校長：張平文分管學科建設辦公室、國內合作委員會辦公室（扶貧工作辦公室）、科技開發部（產業技術研究院）、繼續教育部、繼續教育學院、創新創業學院、懷柔科學城校區籌建辦公室、科技創新研究院籌備辦公室。 副校長：黃　如分管科學研究部、實驗室與設備管理部、先進技術研究院、保密委員會辦公室。內控常見漏洞：1、審批“一支筆”，審批流于形式，缺乏監控，極易滋生貪腐2、下屬模仿簽字，私下舞弊注會綜合階段職業一學習知識點風險識別評估注冊會計師應當了解被審計單位及其環境注冊會計師應當在所有審計項目中了解內部控制內控五要素：控制環境、風險評估過程、信息系統和溝通、控制活動、對控制的監督舞弊風險三因素（舞弊三角）：動機或壓力、機會、態度或借口第一類法律法規（直接影響）：獲取充分、適當的審計證據第二類法律法規（至關重要、重大影響）：僅限于實施特定的審計程序注冊會計師沒有責任防止被審計單位違反法律法規行為，也不能期望其發現所有的違反法律法規行為。只有當基于集團審計目的，計劃要求由組成部分注冊會計師執行組成部分財務信息的相關工作時，集團項目組才需要了解組成部分注冊會計師。如果集團項目組計劃僅在集團層面對某些組成部分實施分析程序，就無需了解這些組成部分注冊會計師。了解組成部分注冊會計師的要求：組成部分注冊會計師是否了解并將遵守與集團審計相關的職業道德要求，特別是獨立性要求；組成部分注冊會計師是否具備專業勝任能力；集團項目組參與組成部分注冊會計師工作的程度是否足以獲取充分、適當的審計證據；組成部分注冊會計師是否處于積極的監管環境中。集團項目組參與的性質、時間安排和范圍受其對組成部分注冊會計師所了解情況的影響，但至少應當包括：（1）與組成部分注冊會計師或組成部分管理層討論對集團而言重要的組成部分業務活動；（2）與組成部分注冊會計師討論由于舞弊或錯誤導致組成部分財務信息發生重大錯報的可能性；（3） 復核組成部分注冊會計師對識別出的導致集團財務報表發生重大錯報的特別風險形成的審計工作底稿。如果在由組成部分注冊會計師執行相關工作的組成部分內，識別出導致集團財務報表發生重大錯報的特別風險，集團項目組 應當評價針對識別出的特別風險擬實施的進一步審計程序的恰當性。即使某一組成部分未被視為重要組成部分，集團項目組仍可能決定參與組成部分注冊會計師的風險評估。在確定哪些風險是特別風險時，注冊會計師不應考慮識別出的控制對相關風險的抵消效果。舞弊導致的重大錯報風險屬于需要注冊會計師特別考慮的重大錯報風險，即特別風險。老夫于上世紀80年代研究山區生態系統戰略，90年代先行提出金融生態概念；于本世紀00年代出版審計內控專著，10年代創立一般平衡論，20年后破譯老子…老夫閉關四十多年，著專業之書，立平衡之論，悟老子之道，終成一家之言。現整理《汪葉斌文集》（1-4卷） 今日頭條電子版，約300萬字，開卷有益于后人。