母嬰保健知識描述：：不要低估稅局查處虛開增值稅專用發票的決心！9組證據實錘！其中從省公安局交通管理局調取證據是亮點！國家稅務總局廣州市稅務局第二稽查局稅務處理決定書穗稅二稽處〔2021〕941號廣州***紡織品有限公司：（納稅人識別號：914401***59L6MX5N）我局于2020年1月14日至2021年8月2日對你單位2017年4月21日至2019年12月31日的稅費申報繳納情況進行了檢查，違法事實及處理決定如下：一、 違法事實你單位在沒有實際經營業務的情況下，于2017年8月至2018年12月期間向廣州市企業開具增值稅專用發票共373份，金額合計34,433,320.18元，稅額合計5,681,373.89元，價稅合計共40,114,694.07元，貨物名稱主要為棉制其他狹幅機織物。上述違法事實主要有以下證據證明：1.你單位注冊經營地址的相關核查資料及你單位注冊經營地址的出租方出具的證明材料，證實你單位沒有生產和經營的必要條件；2.你單位主管稅務機關認定你單位為非正常戶的相關資料，證實你單位已失蹤走逃；3.你單位的水電費、運輸費、倉儲費及生產設備耗用情況等生產經營信息資料，證實你單位未發生與開票收入相對應的生產經營活動；4.你單位繳納社保費的信息資料，證實你單位沒有員工，不具備與開票金額相匹配的生產經營能力；5.你單位的領用發票記錄、開具及取得發票信息資料，證實你單位購進原材料與開票銷售成品的重量嚴重不匹配、包裝物耗用量與原材料投入需要量嚴重不匹配，不具備將進項發票顯示的原材料生產加工為銷項發票顯示的成品的能力；6.相關稅務機關出具的《已證實虛開通知單》及清單，證明你單位取得的進項增值稅專用發票沒有相應的真實貨物購進業務；7.你單位銀行賬戶和相關人員私人賬戶資金交易資料，證實你單位存在大額交易未收付款、收付款后短期內轉到上下游關聯方私人賬戶并有部分資金回流，你單位進銷發票涉及的款項未進行實際資金收付。8、對你單位下游受票企業的外調情況，證實該受票企業接受進項發票所對應的出口貨物存在報關運輸車輛情況與廣東省公安廳交通管理局提供的信息不符、出口備案單證不全等出口業務不實的情況；9、你單位增值稅納稅申報資料，證實你單位未如實申報納稅。二、 處理決定根據《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條第二款第(一)項的規定，你單位違反發票管理規定，在沒有實際經營業務的情況下，為他人開具增值稅專用發票373份的行為，屬于虛開發票行為，虛開稅額5,681,373.89元。你單位若同我局在納稅上有爭議，可自收到本決定書之日起六十日內依法向國家稅務總局廣州市稅務局申請行政復議。二Ｏ二一年八月三日未實際參與虛開發票的公司法定代表人，不構成虛開發票罪#廣州##虛開發票#案號：廣州市黃埔區人民檢察院不起訴決定書（穗埔檢刑不訴〔2021〕6號）1.基本案情2019年7月至9月期間，同案人蔣某某（已起訴，系被不起訴人黃某某的妻子）利用其實際控制的廣州市A建筑工程裝飾安裝有限公司（以下簡稱A公司）、廣州B貿易有限公司（以下簡稱B貿易公司）、廣州市黃埔區C建筑材料經營部（以下簡稱C經營部）、廣州市黃埔區D工程部（以下簡稱D甲工程部）、廣州市黃埔區E裝飾工程部（以下簡稱E乙工程部）等五家公司、個體工商戶，在沒有實際業務發生的情況下，為他人開具與實際經營業務情況不符的增值稅普通發票共計175份，虛開發票的票面金額合計人民幣3706816.44元，稅額合計人民幣105925.26元，價稅金額合計人民幣3812741.72元，從中牟取違法所得共計人民幣4.2萬元。經查，被不起訴人黃某某系B貿易公司、A公司、C經營部的法定代表人，但未實際參與同案人蔣某某虛開發票的犯罪。2.不起訴理由本院認為，被不起訴人黃某某沒有實施《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一規定的行為，不構成虛開發票罪。根據《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第一款的規定，決定對黃某某不起訴。3.實務體會在公司涉嫌虛開發票罪時，法定代表人是否要承擔刑事責任，不能一概而論，要區分具體情況對待。從犯罪構成要件方面看，虛開發票罪不僅要求行為人客觀上有虛開的行為，也要求行為人主觀上有虛開的故意。對于沒有虛開行為，也沒有虛開故意的，不構成虛開發票罪。在本案中，黃某某雖然是涉案公司的法定代表人，但如果其并未實際參與虛開發票，且其在其中沒有起到了決定、批準、授意、縱容、指揮等作用，或者有其他參與行為的，不能認定行為人構成虛開發票罪。#虛開##虛開發票罪##不起訴#國家稅務總局深圳市稅務局第二稽查局稅務行政處罰決定書 深稅二稽罰( 2 0 2 1 ) 225 號深圳市***數碼科技有限公司(納稅人識別號: 9144***959780D):經我局( 所〉申報納稅， 你( 單位) 存在違法事實及處罰決定如下:一、違法事實及證據你公司取得廣州潺然貿易有限公司、廣州鳳南塑料制品有限公司等23 家公司開具的1774 份發票， 被原廣州市國家稅務局中區稽查局、國家稅務總局廣州市稅務局稽查局等稽查局證實虛開， 發票金額合計101204433.1 元， 稅額合計17088994.3 元。你公司于2016 年4月至2018年8月將上述1774份虛開發票向稅務機關申報抵扣進項稅額17088994.3 元。你公司取得無來函但已查實存在資金回流的虛開增值稅專用發票564 份， 稅額合計4256942.58 元。你公司利用廣州| 潺然貿易有限公司、廣州鳳南塑料制品有限公司等3 0 家公司虛開的增值稅專用發票向稅務機關申報抵扣稅款， 違反了《中華人民共和國增值稅暫行條例》第九條的規定，造成所屬期少繳2016 年4 月、2 01 6 年5 月、2 01 6 年6 月、2 01 6年7 月、201 6 年8 月、2 01 6 年10 月、2 01 6 年12 月、2 01 7 年2月、2 01 7 年3 月、2017 年4 月、2 01 7 年5 月、2 01 7 年6 月、2 01 7年7 月、2 017 年8 月、2 017 年9 月、2017 年10 月、2 017 年11月、2 017 年12 月、2 018 年l 月、2 01 8 年2 月、20 1 8 年3 月、201 8 年4 月、2 018 年5 月、2 018 年6 月、2018 年7 月、2 018年8 月增值稅21345936.88 元。你公司上述少繳增值稅行為， 造成所屬期2 01 6 年4 月至2 01 8年8 月合計少繳城市維護建設稅1494215.58 元， 違反《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》第二條、第三條的規定。其中廣州潺然貿易有限公司開具的的15 份發票(增值稅稅額合計253051. 28 元)已于2 017 年2 月所屬期轉出， 不再予以追繳。你公司從深圳市奇特爾數碼科技有限公司等19 家企業惡意取得增值稅虛開發票， 該行為違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條及《中華人民共和國企業所得稅法》第八條的規定， 造成2016 年少繳企業所得稅859182. 54 元2017 年少繳企業所得稅14783757. 16 元2 01 8 年少繳企業所得稅12108276.42 元。上述違法事實， 主要有以下證據證明:虛開發票定性函、納稅申報表、銀行流水等資料。二、處罰決定根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條的規定，決定對你公司2016 年至2 018 年少繳增值稅18864026.85 元、城市維護建設稅1320481. 89 元、2 016 年企業所得稅859182.5 4 元、2 017 年企業所得稅14783757. 16 元、2018 年企業所得稅12108276. 42 元的行為， 處少繳增值稅、企業所得稅以及城市維護建設稅稅款1 倍的罰款47935724 . 85 元。以上應繳款項共計47,935,724 . 85 元。限你(單位)自本決定書送達之日起15 日內到國家稅務總局深圳市寶安區稅務局繳納入庫。到期不繳納罰款， 我局(所)可依照《中華人民共和國行政處罰法》第七十二條第一款第(一)項規定， 每日按罰款數額的百分之三加處罰款。如對本決定不服， 可以自收到本決定書之日起六十日內依法向國家稅務總局深圳市稅務局申請行政復議， 或者自收到本決定書之日起六個月內依法向人民法院起訴。如對處罰決定逾期不申請復議也不向人民法院起訴、又不履行的，我局(所)有權采取《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條規定的強制執行措施， 或者申請人民法院強制執行。二0二一年八月二十五日廣東東莞西城區，羅某正在給客戶卸貨的時候，突然就收到了銀行發來的扣款短信，顯示自己的銀行卡在ATM機上，先后兩次總共取出19,000元。羅某立即致電銀行客服，要求凍結銀行賬戶。并且在第2日回到廣州，要求銀行打印出賬單的明細之后，到當地派出所報案，但是被盜取的這19,000元還是沒有追回來。羅某認為自己的銀行卡內的錢被盜，銀行應該賠償自己的損失，多次協商未果，羅某將銀行起訴到法院。羅某起訴稱：銀行卡內的錢平白無故的就被別人在其他的地方先后兩次支取19,000元（第1次取款1萬，第2次取款2萬元）。而當時自己還在外地，是收到取款短信之后才致電銀行客戶服反映銀行卡金額被盜，要求凍結賬戶。而且羅某還拿出了銀行卡扣款時間段內，自己不在場的證明。由村委會出具證明，以及粵通卡客戶交易清單，還有車輛通行發票等等，都能表明，那些錢不是自己取走的。羅某訴諸法院請求判令：1.銀行支付原告在銀行存款損失的19,000元及利息；2.銀行承擔本案的全部訴訟費用。銀行辯稱：取款的賬戶流水上顯示，前世先后兩次在 ATM機用銀行卡和密碼取走的。銀行方面認為依照《最高人民法院關于民事訴訟證據規則》第9條的規定，對中所捉之的事實被告無需證明凡是使用密碼交易的行為均屬于本人的行為。因此，銀行認為自己對此不需要負責任。銀行方面還表示銀行卡的密碼是屬本人設置，銀行后臺也無法查，知取款密碼具有唯一性，秘密性，私有性。按照《中國人民銀行銀行卡業務管理辦法》第39條規定，發卡銀行依據密碼等電子信息，為持卡人辦理的取款轉賬結算等各類交易所產生的電子信息，均為該項交易的有效憑證，發卡銀行可憑交易明細記錄或清單作為記賬憑證。銀行方面認為，錢是從ATM機上用銀行卡輸入了正確的密碼才取走的，即使經過公安機關偵查確認，涉案的交易是通過尾卡進行取款的，也是因為羅某保管不善造成的，與銀行無關。甚至銀行方面還提交了相關的涉案ATM機交易時的錄像，銀行認為取款人與羅某相似，不排除是羅某本人取款的。經法院審理查明：羅某是在銀行開辦的銀行卡，這也就意味著羅某與銀行雙方成立了儲蓄存款合同，關系內容合法有效，雙方均應全面履行各自義務，雙方的合法權益都受到法律的保護。根據羅某的報案以及提交的相關證據，以及根據原告的身份情況，依據常理可以推斷，在異地ATM機取走的19,000元是通過偽造卡取走的。使用銀行卡在ATM機取款應該同時滿足兩個條件，第一，持有合法有效的銀行卡；第二，要擁有正確有效的取款密碼。法院認為在銀行卡刷卡取現的過程中，發卡銀行負有銀行卡防偽，仿造及安全保障的義務。銀行沒有證據能證明自己已經盡到了應盡的義務，所以應該承擔舉證不能的不利后果。對此次銀行卡被盜走19,000元需要負相應的責任。同時，法院也認為銀行卡的持有者負有謹慎保管銀行卡信息和密碼的義務。羅某沒有證據能證明自己已經盡到了應盡的義務，所以應該承擔舉證不能的不利后果，所以也要承擔相應的責任。綜上，法院認定：銀行卡被盜走19,000元，銀行和羅某雙方都存在過錯。銀行應該對客戶提供安全可靠的交易服務，平臺，通過提高借記卡防偽，仿造技術水平，防范非法行為，獲取賬戶信息和密碼。鑒于以上原因法院認定：羅某承擔損失的30%，銀行承擔損失的70%，及銀行需要承擔13,300元以及相應的利息。案件受理費143元，由羅某承擔43元，銀行承擔100元。案件來源，廣東省廣州市蘿崗區人民法院有網友表示：銀行應該承擔全部的責任。當銀行卡內的錢被劃扣的時候，羅某已經第一時間通知了銀行客服，要求凍結賬戶。并且羅某也有不在場的證明，能夠證明這些錢不是自己取走的。在這些操作之后，憑什么還需要羅某承擔30%的損失？另一網友表示：這肯定是羅某平時在銀行取款的時候沒有注意，銀行的密碼被別人看到了，然后取款的時候銀行卡又被別人復制了，這才導致銀行卡里的錢會被盜走。所以，法院政務判羅某并不虧。還有網友認為：銀行提供的監控視頻，自己覺得長相有點相似就咬定是羅某自己取款，覺得銀行有點耍無賴。還好相關的部門通過技術鑒定證明了那并不是羅某自己取的款，否則這真的跳，進黃河也洗不清。@梧通 認為：現在銀行卡的安全等級提高了很多，復制偽卡被盜走錢的情況也出現得很少，但是在日常取款或者是輸入取款密碼的時候，最好是進行遮擋。銀行卡里面的錢被盜走，不一定就全部是銀行的責任，如果自己不能提供證據，證明自己已經妥善保管好了銀行卡和銀行卡的取款密碼，那么就承擔舉證不能的后果。這個后果就是你不能證明自己盡到妥善保管好銀行卡信息和密碼的義務，那么就需要承擔銀行卡里的錢被盜走的相應損失。發現卡內錢被盜，立馬致電客服凍結賬戶，另外立即找個地方用銀行卡消費，留存不在場證據，并報警。@守護銀齡世界你來廣州看看，農村市場到處可見賣早餐食品，各色各樣自制零食品的多如牛毛，那來的證照//@大軍闖世界:那你就不懂了，經營食品是需要營業證照和衛生證。國家也是為了人民健康呵！//@天蝎座ED:人家就菜市場里一商販，哪來的來超市//@舜哥65981049:自己種的咋辦？哪有票據？！長江日報長江日報官方賬號賣5斤芹菜被罰6.6萬，國務院督查組質問當地領導